欧洲税务

欧洲常见税3种分别是：进口关税、销售增值税、进口增值税 （增值税简称VAT（Value Added Tax）相当于中国一般纳税人的纳税号。

1、本土卖家（起始）

从国外进口的时候，缴纳进口关税+进口增值税，产品售出后缴纳销售增值税后，海关将进口增值税退回给客户（通过转账到卖家的银行卡或者开支票给本土卖家）。

2、离岸卖家

电子商务平台出来之后，国外的卖家（离岸卖家）进入，而很多离岸卖家都不去主动缴纳销售增值税，此时，离岸卖家比本土卖家在产品卖价上面更具优势，而此时离岸卖家一般采用包税的物流方式进口产品。

3、保护本土卖家（2012 年）

为了保护本土卖家，税局出台了政策，每个离岸卖家必须注册VAT，必须如实申报并缴纳销售VAT，离岸卖家因为没有本地的银行卡，此时就产生了进口VAT抵扣的方式来退回进口VAT。

4、离岸卖家继续偷税漏税

离岸卖家大部分还是不如实申报销售额继续偷税漏税，本土卖家的产品卖价一样竞争不过离岸卖家。

5、平台代扣（2021年）

通过平台代收的模式，严格控制偷税漏税，达到如实缴纳销售增值税的效果，但是进口VAT无法退回到离岸卖家的手里，于是海关出口VAT递延的模式。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

缴纳关税时间：清关时缴纳

缴纳金额：（申报价值*逆算比率）*产品税率

关联产品税率查询
国内HS查询网址：
https://www.hsbianma.com/

欧洲HS查询网址：

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections?currency=EUR&day=13&month=3&year=2020

（英国与欧洲的产品关税税率一致）

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税；相当于押金可退。

缴纳时间：清关时缴纳
缴纳金额：（申报价值+关税）*国家税率

退还条件：如实缴纳销售VAT后
退还要求：本地银行卡（离岸公司基本没有本地银行卡）
退回方式：① 退回本地银行卡   ② 抵扣：没有本地银行卡的，在缴纳销售VAT后凭税单金额去税局抵扣销售VAT

由卖家或平台代收,由最终消费者支付的税费；所有在欧洲进行商业活动的公司都需要在他们的商品上添加销售税,这样一来每当有消费者购产品是付的费用就已经包含了销售VAT的费用。

交税时间：按照欧洲当地国家规定时间缴纳
缴纳金额：营业额*税率

纳税人：买家
缴税人：① 卖家代缴   ② 平台代扣（目前英国）

国家标准税率：

缓交或者不缴纳进口增值税。

递延国家因素：
① 荷兰：进口VAT在哪个国家缴纳只能在哪个国家抵扣或者退回，前提是要缴纳销售VAT之后，荷兰作为欧洲重要的物流港，申请了进口VAT递延的方式，以防物流转到其它国家；但是后来申报价值=平台卖价*60%-80%，导致物流转移出去。

② 比利时：2018年，复制荷兰递延的模式到比利时，申报价值=平台卖价*30%。
③ 英国：因为平台代扣，离岸卖家的进口VAT无法用抵扣的模式退回，离岸卖家没有银行卡可以收款。

符合我司递延要求模式：
B2B模式  ×
B2C模式  ×
FBA海外仓、平台代扣销售税模式  √

合作递延：
清关行←→物流←→客户，三方签订担保协议